Εισαγωγή, έννοια και λειτουργία του Φ.Π.Α.
Λειτουργία του Φ.Π.Α. Έννοια της προστιθέμενης αξίας. Βασικά χαρακτηριστικά του Φ.Π.Α.

ΜΕΡΟΣ Ι: ΝΟΜΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ Φ.Π.Α.

Κεφάλαιο 1: πεδίο εφαρμογής
Αρθρο 1: επιβολή του φόρου.
Αρθρο 2: αντικείμενο του φόρου. Σχηματική παράσταση. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Σχηματική παράσταση πεδίου εφαρμογής Φ.Π.Α. Διερεύνηση υπαγωγής μιας πράξης στο Φ.Π.Α. Προϋποθέσεις για τις φορολογητέες πράξεις. Παράδοση αγαθών και παροχή υπηρεσιών. Η εισαγωγή αγαθών στο εσωτερικό της χώρας. Η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Η ενδοκοινοτική απόκτηση καινούργιου μεταφορικού μέσου. Η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών που υπάγονται σε ειδικό φόροκ ατανάλωσης. Παραδείγματα.
Αρθρο 3: υποκείμενοι στο φόρο. Σχηματική παράσταση. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 4: οικονομική δραστηριότητα.

Κεφάλαιο 2: φορολογητέες πράξεις
Αρθρο 5: παράδοση αγαθών.
Αρθρο 6: παράδοση ακινήτων. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 7: πράξεις θεωρούμενες ως παράδοση αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις - συναφείς διατάξεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 8: παροχή υπηρεσιών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 9: πράξεις θεωρούμενες ως παροχή υπηρεσιών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 10: εισαγωγή αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 10α: ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Σχηματική παράσταση. Παραδείγματα.
Αρθρο 10β: πράξεις θεωρούμενες ως ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.

Κεφάλαιο 3: τόπος πραγματοποίησης φορολογητέων πράξεων
Αρθρο 11: τόπος παράδοσης αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 12: τόπος παροχής υπηρεσιών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 12α: τόπος ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Έννοια τόπου ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών, κανόνας και εξαιρέσεις. Τριγωνικές πωλήσεις. Παραδείγματα.

Κεφάλαιο 4: γένεση της φορολογικής υποχρέωσης
Αρθρο 13: χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην παράδοση αγαθών και παροχή υπηρεσιών. Σχηματική παράσταση. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 14: χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην εισαγωγή αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.
Αρθρο 14α: χρόνος γένεσης της φορολογικής υποχρέωσης στην ενδοκοινοτικήα πόκτηση αγαθών και απαιτητό του φόρου. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.

Κεφάλαιο 5: φορολογητέα αξία και υπολογισμός του φόρου
Αρθρο 15: φορολογητέα αξία στην παράδοση αγαθών, στην ενδοκοινοτική απόκτησηα γαθών και στην παροχή υπηρεσιών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.
Αρθρο 16: φορολογητέα αξία στην εισαγωγή αγαθών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.
Αρθρο 17: συντελεστές, υπολογισμός του φόρου. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Παραδείγματα.

Κεφάλαιο 6: απαλλαγές από το φόρο
Αρθρο 18: απαλλαγές στο εσωτερικό της χώρας.
Αρθρο 18: συναφείς διατάξεις.
Αρθρο 19: απαλλαγές στην εισαγωγή αγαθών.
Αρθρο 20: απαλλαγές των πράξεων κατά την εξαγωγή, εκτός κοινότητας,των εξομοιούμενων προς αυτές πράξεων και των διεθνών μεταφορών.
Αρθρο 21: απαλλαγές στη διεθνή διακίνηση αγαθών.
Αρθρο 21α: απαλλαγές στο καθεστώς των φορολογικών αποθηκών,ά λλων από αυτές του ν. 2127/1993.
Αρθρο 22: ειδικές απαλλαγές.
Αρθρο 22α: απαλλαγές στην παράδοση αγαθών σε άλλο κράτος - μέλος.
Αρθρο 22β: απαλλαγές στην ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών.
Αρθρο 22γ

Κεφάλαιο 7: έκπτωση - επιστροφή φόρου
Αρθρο 23: δικαίωμα έκπτωσης του φόρου. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.
Αρθρο 24: προσδιορισμός του εκπιπτόμενου φόρου. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.
Αρθρο 25: άσκηση του δικαιώματος έκπτωσης του φόρου. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.
Αρθρο 26: διακανονισμός εκπτώσεων. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.
Αρθρο 27: επιστροφή του φόρου. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις.

Κεφάλαιο 8: υπόχρεοι στο φόρο και υποχρεώσεις τους
Αρθρο 28: υπόχρεοι στο φόρο.
Αρθρο 29: υποχρεώσεις των υποκειμένων στο φόρο.
Αρθρο 30: υποχρεώσεις άλλων προσώπων.
Αρθρο 31: δήλωση και συναφείς υποχρεώσεις.

Κεφάλαιο 9: ειδικά καθεστώτα
Αρθρο 32: ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων. Παραδείγματα.
Αρθρο 33: ειδικό καθεστώς αγροτών.
Αρθρο 34: αγρότες, αγροτικά προϊόντα, αγροτικές εκμεταλλεύσεις και υπηρεσίες.
Αρθρο 35: ειδικό καθεστώς πρακτορείων ταξιδιών. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις - συναφείς διατάξεις.
Αρθρο 36: ειδικό καθεστώς φορολογίας βιομηχανοποιημένων καπνών.
Αρθρο 36α: ειδικό καθεστώς φορολογίας των υποκειμένων στο φόρο μεταπωλητών που παραδίδουνμ εταχειρισμένα αγαθά και αντικείμενα καλλιτεχνικής, συλλεκτικής ή αρχαιολογικής αξίας. Αρθρο 36β: ειδικό καθεστώς φορολογίας για τις πωλήσεις σε δημοπρασία.
Αρθρο 37.

Κεφάλαιο 10: διαδικασία βεβαίωσης και καταβολής του φόρου
Αρθρο 38: αρμόδια φορολογική αρχή - φορολογικός έλεγχος.
Αρθρο 39: πράξη προσδιορισμού του φόρου.
Αρθρο 40: προσωρινή πράξη προσδιορισμού του φόρου.
Αρθρο 41: κοινοποίηση των πράξεων.
Αρθρο 42: διοικητική επίλυση της διαφοράς.
Αρθρο 43: βεβαίωση του φόρου.
Αρθρο 44: τρόπος καταβολής του φόρου.
Αρθρο 45: ευθύνη εις ολόκληρον καταβολής του φόρου.
Αρθρο 46: ακύρωση ή τροποποίηση οριστικής εγγραφής.

Κεφάλαιο 11: φορολογικές παραβάσεις - κυρώσεις
Αρθρο 47: παράλειψη υποβολής - ανακριβής δήλωση - εκπρόθεσμη δήλωση. Παραδείγματα.
Αρθρο 48: άλλα πρόστιμα. Παραδείγματα.
Αρθρο 49: διαδικασία βεβαίωσης των προστίμων.
Αρθρο 50: ποινικές και διοικητικές κυρώσεις.
Αρθρο 51: αδικήματα φοροδιαφυγής.
Κεφάλαιο 11β΄: διοικητικές και ποινικές κυρώσεις στη φορολογική νομοθεσίαμε το νόμο 2523/1997

Μέρος πρώτο: ΔΙΟΙΚΙΤΙΚΕΣ ΚΥΡΩΣΕΙΣ

Κεφάλαιο α΄, πρόσθετοι φόροι
Αρθρο 1: πρόσθετοι φόροι.
Αρθρο 2: χρόνος υπολογισμού των πρόσθετων φόρων -διοικητική επίλυση της διαφοράς.
Αρθρο 3: πρόσθετα τέλη, εισφορές και δικαιώματα.
Κεφάλαιο β΄, πρόστιμα
Αρθρο 4: πρόστιμα.
Αρθρο 5: πρόστιμα για παραβάσεις του κώδικα βιβλίων και στοιχείων (Κ.Β.Σ.) -αντικειμενικό σύστημα.
Αρθρο 6: πρόστιμαΦ ΠΑ για πλαστά, νοθευμένα ήε ικονικά φορολογικά στοιχεία.
Αρθρο 7: πρόστιμα για παραβάσεις στην προμήθεια του ειδικού σήματοςτων τελών κυκλοφορίας.
Αρθρο 8: πρόστιμα για παραβάσεις που αφορούν το τέλος διενέργειας ψυχαγωγικών τεχνικών παιγνίων.
Αρθρο 9: επιβολή προστίμων - διοικητική επίλυση της διαφοράς.
Κεφάλαιο γ΄, άλλες κυρώσεις
Αρθρο 10: κυρώσεις σε όσους δεν δηλώνουν το εισόδημα από ακίνητα.
Αρθρο 11: κυρώσεις σε όσους δεν δηλώνουν το εισόδημα από γεωργικές επιχειρήσεις.
Αρθρο 12: κυρώσεις σε όσους δεν καταβάλλουν τέλη κυκλοφορίας αυτοκινήτων.
Αρθρο 13: αναστολή λειτουργίας επαγγελματικών εγκαταστάσεων επιτηδευματιών καιαφαίρεση πινακίδωνκαι αδειών κυκλοφορίας μεταφορικών μέσων.
Αρθρο 14: διασφάλιση των συμφερόντων του δημοσίου σε περίπτωση φοροδιαφυγής.
Αρθρο 15: λοιπές διοικητικές κυρώσεις.
Αρθρο 16: ειδικές κυρώσεις στη φορολογία χαρτοσήμου.

Μέρος δεύτερο: ΠΟΙΝΙΚΕΣ
Αρθρο 17: αδίκημα φοροδιαφυγής για την παράλειψη υποβολής ή την υποβολή ανακριβούςδήλωσης στη φορολογία εισοδήματος.
Αρθρο 18: αδίκημα φοροδιαφυγής για μη απόδοση ή ανακριβή απόδοση ΦΠΑ καιπαρακρατούμενων φόρων,τελών ή εισφορών.
Αρθρο 19: αδίκημα φοροδιαφυγής για έκδοση ή αποδοχή πλαστών,νοθευμένων ήεικονικών φορολογικών στοιχείων.
Αρθρο 20: αυτουργοί και συνεργοί.
Αρθρο 21: προσφυγή - ποινική δίωξη - παραγραφή.

Μέρος τρίτο: ΚΥΡΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΙΣΠΡΑΞΗ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
Αρθρο 22: διοικητικές κυρώσεις για τη μη καταβολή χρεών. Προσωποκράτηση.
Αρθρο 7.
Αρθρο 23: ποινικές κυρώσεις για τη μη καταβολή χρεών.
Αρθρο 25: ποινικό αδίκημα μη καταβολής χρεών προς το δημόσιο και τρίτους.
Αρθρο 5.

Μέρος τέταρτο: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΡΓΟΥΜΕΝΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Αρθρο 24: γενικές και μεταβατικές διατάξεις.
Αρθρο 25: καταργούμενες και διατηρούμενες διατάξεις.

Μέρος πέμπτο: ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Αρθρο 26: μείωση συντελεστών ειδικού φόρου κατανάλωσης πετρελαιοειδών.
Αρθρο 27: καύσιμα επαγγελματικών τουριστικών πλοίων, καταστήματα αφορολόγητων ειδών.
Αρθρο 28: θέματα μεταθέσεων και αποσπάσεων προσωπικού και γενικού λογιστηρίου του κράτους.
Αρθρο 29: εκλογικές δαπάνες των πολιτικών κομμάτων.
Αρθρο 30: σύσταση θέσεων μόνιμου προσωπικού στους κλάδους ΠΕ εφοριακών, ΠΕ τελωνιακών,ΠΕ δημοσιονομικών, ΠΕ μηχανικών και χημικών.
Αρθρο 31: παράταση προθεσμίας μετατροπής των δημοσίων επιχειρήσεων σε ανώνυμες εταιρίες.
Αρθρο 32: αυτοκίνητα εργαζομένων στο εξωτερικό, αποσύρσεις επιβατικών αυτοκινήτων.
Αρθρο 33: διαχείριση ναρκωτικών ουσιών από το Γ.Χ.Κ.
Αρθρο 34: φορολογία παραγωγών.
Αρθρο 35: απαλλαγή από τη φορολογία εισοδημάτων από ακίνητα.
Αρθρο 36: μείωση του χρόνου διάθεσης του πετρελαίου θέρμανσης.
Αρθρο 37: τροποποίηση και συμπλήρωση του ν. 2127/1993.
Αρθρο 26α.
Αρθρο 38: έναρξη ισχύος. Ερμηνευτικές παρατηρήσεις. Σχηματική παράσταση. Διοικητικές κυρώσεις. Ποινικές κυρώσεις. Διοικητικές λύσεις.
Αρθρο 24: γενικές και μεταβατικές διατάξεις.
Αρθρο 6: πρόστιμα ΦΠΑ για πλαστά, νοθευμένα ή εικονικά φορολογικά στοιχεία.
Αρθρο 18: αδίκημα φοροδιαφυγής για μη απόδοση ή ανακριβή απόδοση ΦΠΑ καιπ αρακρατούμενων φόρων,τ ελών ή εισφορών.
Αρθρο 19: αδίκημα φοροδιαφυγής για έκδοση ή αποδοχή πλαστών, νοθευμένων ήεικονικών φορολογικών στοιχείων. Παραδείγματα.

Κεφάλαιο 12: παραγραφή - απόρρητο - λοιπές διαδικαστικές διατάξεις
Αρθρο 52: παραγραφή.
Αρθρο 53: απόρρητο.
Αρθρο 54: λοιπές διαδικαστικές διατάξεις.

Κεφάλαιο 13: ειδική διαδικασία βεβαίωσης και είσπραξης του φόρου κατά την εισαγωγή
Αρθρο 55: ειδική διαδικασία βεβαίωσης και είσπραξης του φόρου κατά την εισαγωγή.

Κεφάλαιο 14: ειδική διαδικασία για τις συναλλαγές με τα αναφερόμενα στο παράρτημα ΙΙ εδάφη
Αρθρο 55α: ειδική διαδικασία για τις συναλλαγές με τα αναφερόμενα στο παράρτημα ΙΙ εδάφη.

Κεφάλαιο 15: μεταβατικές - τελικές διατάξεις
Αρθρο 56: έκπτωση φόρων για αποθέματα εμπορεύσιμων αγαθών.
Αρθρο 57: καταργούμενες και διατηρούμενες διατάξεις.
Αρθρο 58: τελικές διατάξεις.
Αρθρο 58α: εννοιολογικές προσαρμογές.
Αρθρο 67: έναρξη ισχύος.

Κεφάλαιο 16: παραρτήματα
Παράρτημα Ι. Παράρτημα ΙΙ. Παράρτημα ΙΙΙ. Παράρτημα ΙV. Παράρτημα V. Παράρτημα VΙ.

ΜΕΡΟΣ ΙΙ: ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ

Κεφάλαιο 1: εφαρμογές στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α.
Απόφαση υπ. Οικ. Υπ' αριθμ. 1027240 / 1168 / 354 / 0014 / πολ 1070 / 29 - 2 - 1996. Εφαρμογή στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους που υπάγονται στο τεκμαρτό καθεστώς Φ.Π.Α. (βιβλίων α΄ κατηγορίας του Κ.Β.Σ.). Εφαρμογή στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους που υπάγονται στο τεκμαρτό καθεστώς Φ.Π.Α. Εφαρμογές στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους με βιβλία β΄ και γ΄ κατηγορίας του Κ.Β.Σ. Συνολική εφαρμογή στην περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. για υποκείμενους με βιβλία β΄ και γ΄ κατηγορίας του Κ.Β.Σ. Εφαρμογές στον πίνακα β΄ της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α. για βιβλία β΄ και γ΄ κατηγορίας του Κ.Β.Σ.
Εφαρμογή 1η. Εφαρμογή 2η. Εφαρμογή 3η. Εφαρμογή στον πίνακα γ΄ της περιοδικής εκκαθάρισης Φ.Π.Α. για βιβλία β΄ και γ΄ κατηγορίας του Κ.Β.Σ.

Κεφάλαιο 2: εφαρμογές στην εκκαθαριστική δήλωση Φ.Π.Α.
Οδηγίες του υπουργείου οικονομικών για τη συμπλήρωση της εκκαθαριστικής δήλωσης Φ.Π.Α. Συνολική εφαρμογή στην εκκαθαριστική δήλωση Φ.Π.Α.